- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ
Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм
- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
работодателей
Подарите важному для вашего бизнеса человеку:
- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане
Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ
- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ
- ценообразование,
- момент реализации,
- расторжение договора,
- НДС,
- налог на прибыль
- новой форме 6-НДФЛ;
- страховых вносах;
- взносах на травматизм
Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм
- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
работодателей
- изменения в НК РФ
- новые формы документов
- разбор сложных вопросов
и типичных ошибок
- оборотные средства
- управление денежными потоками
- решение практических примеров
- антикризисное управление
- раздельный учет
- отчетность
- ошибки
- судебная практика
Новый формат абонемента в 2024:
- 2 видеосеминара
- 2 очных семинара
- выбрать можно любую тему
Подарите важному для вашего бизнеса человеку:
- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане
Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ
Валютные расчёты при УСН
Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перечислила иностранному исполнителю 30-процентый аванс в иностранной валюте за услуги производственного характера, а остальные 70% стоимости услуг перечислила в иностранной валюте после подписания акта об оказании услуг. По какому курсу организации следует пересчитать расходы на услуги в рубли для целей их учета в налоговой базе по «упрощенному» налогу? Отвечает налоговый консультант «М-СТАЙЛ» (Региональный информационный центр Сети Консультант Плюс) Лазутин Сергей Михайлович: Если организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перечислила иностранному исполнителю 30-процентый аванс в иностранной валюте за услуги производственного характера, а остальные 70% стоимости услуг перечислила в иностранной валюте после подписания акта об оказании услуг, то, по нашему мнению, для целей учета расходов на услуги в налоговой базе по «упрощенному» налогу 30% стоимости услуг, оплаченные авансом, организации следует пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату подписания акта об оказании услуг, а остальные 70% стоимости услуг - по курсу Банка России на дату их оплаты. Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка РФ, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов. По нашему мнению, под датой осуществления расходов в данной норме понимается дата признания расходов. Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика на УСН признаются затраты после их фактической оплаты. В целях гл. 26.2 НК РФ оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей: 1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. Таким образом, расходы на услуги третьих лиц признаются в налоговой базе по «упрощенному налогу» при выполнении двух условий: услуги приобретены (оказаны) и оплачены. В рассматриваемой ситуации на дату подписания акта об оказании услуг иностранного исполнителя они оплачены только на 30%, следовательно, на эту дату организация вправе признать в налоговой базе по УСН 30% стоимости услуг. Соответственно, остальные 70% стоимости услуг, оплаченные после их приобретения (оказания), организация вправе признать в налоговой базе по УСН на дату их оплаты. На основании изложенного полагаем, что если организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перечислила иностранному исполнителю 30-процентый аванс в иностранной валюте за услуги производственного характера, а остальные 70% стоимости услуг перечислила в иностранной валюте после подписания акта об оказании услуг, то для целей учета расходов на услуги в налоговой базе по «упрощенному» налогу 30% стоимости услуг, оплаченные авансом, организации следует пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату подписания акта об оказании услуг, а остальные 70% стоимости услуг - по курсу Банка России на дату их оплаты.
Внимание!
|
Виджет для яндекса
Подписка на новостные рассылки сайта
Контакты для прессы
(812) 244-95-95 +79111800278 - моб. отдела семинаров E-mail: Seminar@m-style.spb.ru |
