Когда и как правильно заявить налоговый вычет за новостройку?

Вы с супругом купили квартиру в ипотеку в строящемся доме, быстро оплатили все расходы и теперь ждёте, когда сможете вернуть часть денег через налоговый вычет? Ситуация типичная, и в ней есть важные нюансы, о которых стоит знать заранее.

История из жизни

В 2024 году пара взяла ипотеку на квартиру в новостройке и полностью оплатила все платежи по договору долевого участия (ДДУ).

В марте 2025 был подписан ключевой документ — акт приёма-передачи квартиры от застройщика.

В мае 2025 оформлено право собственности в Росреестре.

Могут ли они подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год, чтобы получить вычет уже сейчас, или придётся ждать 2026 года, чтобы заявить о нём за 2025 год?

Согласно Налоговому кодексу РФ (подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ), право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ возникает с года, в котором подписан акт приёма-передачи. То есть вычет привязывается не к оплате, а к акту.

Что это значит для того, кто хочет заявить вычет?

Первый «вычетный» год — 2025. Именно с доходов, полученных в 2025 году, заявитель может начать возвращать уплаченный НДФЛ. Тот факт, что все деньги были внесены в 2024 году, для налоговой инспекции в данном случае значения не имеет.

Порядок действий:

1. Получить право → оно возникает после подписания акта приёма-передачи (здесь — в марте 2025).

2. Оформить вычет → можно обратиться в налоговую после государственной регистрации права собственности (здесь — в мае 2025).

Таким образом, подать декларацию 3-НДФЛ и заявить вычет заявитель сможет в 2026 году, указав в ней доходы за 2025 год.

Вычет не «сгорает»!

Многие беспокоятся: «Что, если в 2025 году у меня не было облагаемого НДФЛ дохода (например, был в декрете или на неоплачиваемом отпуске)? Пропадёт ли вычет?».

Нет, не пропадёт. Минфин России прямо разъясняет: если у налогоплательщика не было доходов в тот период, когда он впервые мог воспользоваться вычетом, право на него не теряется - Письмо Минфина от 28.03.2025 № 03-04-05/30989.

Вы сможете получить вычет за любой последующий год, в котором у вас появится доход, облагаемый НДФЛ. В данном случае не действует жёсткое ограничение в три года для переноса вычета на прошлые периоды.

В итоге, если кратко:

- за какой год подавать декларацию? За 2025 год

- когда это можно сделать? Начиная с 2026 года, после получения справки 2-НДФЛ от работодателя за 2025 год

- стоит ли переживать из-за сроков? Нет. Право на вычет закреплено и будет ждать, когда у вас появится облагаемый доход.

Получение данного налогового вычета — отличная возможность вернуть часть крупных затрат на квартиру!