Как рассчитать сумму налога при получении недвижимости в подарок

Недвижимое имущество, полученное в подарок, облагается НДФЛ – п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ч. 2 ст. 3 Закона от 14.07.2022 № 324-ФЗ, если даритель и одариваемый не являются близкими родственниками или членами семьи.

НДФЛ платит одариваемый.

НДФЛ не платят:

- супруги,

- родители,

- усыновители,

- дети (в том числе усыновленные),

- дедушки и бабушки,

- внуки,

- братья и сёстры.

Однако и им для заверения договора дарения потребуется нотариус.

Налоговая база для расчёта налога будет зависеть от кадастровой стоимости объекта, внесённой в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на объект – п. 6 ст. 214.10 НК РФ.

Кадастровую стоимость можно узнать:

- из выписки ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости;

- на сайте Росреестра (https://rosreestr.gov.ru/ Путь в меню: Электронные услуги и сервисы – Сервисы – Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online);

- на сайте ФНС (https://www.nalog.gov.ru/) в личном кабинете (информация доступна только собственнику недвижимости).

Для расчёта налога нужно умножить стоимость подарка на налоговую ставку. Расчёт одариваемый должен показать в декларации по форме 3-НДФЛ.

С 1 января 2025 года налоговая ставка в РФ прогрессивная. Для налогового резидента она составляет 13%, если сумма его годового дохода не превышает 2 400 000 руб. Ставка увеличивается с ростом совокупного дохода (п. 6 ст. 201, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Декларацию нужно подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, а уплатить сам налог – не позднее 15 июля года, следующего за получение подарка (п. 1 ст. 229, п. 4 ст. 228 НК РФ).

С момента получения подарка одаряемый становится плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога в отношении земельного участка – п. 1 ст. 389, ст. 401 НК РФ.

Подготовлено по материалам Журнала "Главная книга".

Хотите задать ваш вопрос эксперту? Спросите на форуме