Плюсы и минусы УСН

УСН расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Это один из специальных режимов налогообложения, который кажется проще и экономичнее по сравнению с общей системой налогообложения. УСН для работы могут выбирать и организации, и ИП, но не все. Главное отличие УСН от ОСН состоит в низкой налоговой нагрузке. Как и у всего остального, у применения УСН есть свои преимущества и недостатки. Остановимся на них поподробнее.

Плюсы УСН:

• размер налога,

• можно выбрать объект обложения:

- «доходы» со ставкой 6%,

- «доходы минус расходы» со ставкой 15% (размер ставок может иметь варианты)

• декларация подается один раз в год

• достаточно простой налоговый учет

• режим можно выбрать для работы во всех регионах РФ,

• широкий спектр видов деятельности, при которых возможно применение УСН,

• УСН подходит для совмещения с ПСН.

Минусы УСН:

• не все виды деятельности подходят для применения УСН. УСН не могут применять:

- микрофинансовые организации (пп. 20 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- банки (пп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- страховщики (пп. 3 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- негосударственные пенсионные фонды (пп. 4 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- инвестиционные фонды (пп. 5 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- профессиональные участники рынка ценных бумаг (пп. 6 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- ломбарды (пп. 7 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- производители подакцизных товаров, кроме подакцизного винограда, а также вина, виноматериалов, сусла из винограда собственного производства (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- те, кто добывает и реализует полезные ископаемые (кроме общераспространенных) (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- организаторы азартных игр (пп. 9 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты (пп. 10 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- участники соглашений о разделе продукции (пп. 11 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- сельхозпроизводители на ЕСХН (пп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- частные агентства занятости, предоставляющие труд персонала (пп. 21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);

- с 01.01.2023 - производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов (пп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

• применять УСН не могут предприятия, чей штат превышает 130 человек, включая тех, кто оформлен по ГПД,

• есть ограничения по обороту,

• есть ограничения по стоимости основных средств,

• УСН не может применять компания, имеющая филиалы,

• есть ограничения по доле других организаций,

• не все расходы можно учесть при расчете налога,

• ОСНО нельзя совмещать с ЕСХН,

• покупатели на ОСН могут отказаться от работы с УСН-щиками из-за того, что им нужен «входной» НДС, а те НДС при реализации не начисляют.

Подготовлено по материалам КонсультантПлюс.