Учёт расходов на обучение сотрудника в другом городе

В каких случаях компания может учесть расходы на образование своего сотрудника, если тот получает его за счёт работодателя?

Если обучение связано с работой сотрудника и интересами предприятия, то работодатель сможет учесть не только оплату обучения, но и билет с гостиницей (как прочие расходы, связанные с производством и реализацией - подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) и даже получить вычет НДС.

Какими документами можно подтвердить расходы (п. 1 ст. 252 НК РФ):

- договор и приказ на обучение,

- авансовый отчёт сотрудника,

- документы на оплату.

В зависимости от поездки это:

- маршрутная квитанция на авиабилет;
- контрольный купон на железнодорожный билет;
- посадочный талон со штампом о досмотре;
- чек ККТ или БСО;
- гостиничный счёт;
- договор аренды и расписка арендодателя, если сотрудник снимал жильё у частного лица.

Если обучение проходит с отрывом от работы и за сотрудником сохраняется место работы, расходы на проезд и проживание приравниваются к командировочным. Поэтому входной НДС по ним можно принять к вычету - п. 7 ст. 171 НК РФ.

Для вычета НДС сумма налога должна быть выделена отдельной строкой в билете, БСО или гостиничном счёте. Эти документы регистрируют в книге покупок.

О других расходах и налоговых решениях, которые можно предусмотреть заранее, поговорим в видеосеминаре «Налоговое планирование - 2027».