Добавить в Избранное Заказать обратный звонок
Ваш город:
Санкт-Петербург
Выберите город:
Санкт-Петербург
Москва
О чем кадровику нужно знать в 2024?

- Особые категории работников
- Воинский учёт
- ЭДО

Программа семинара
О чем кадровику
Готовитесь к отчетности за 1 квартал? Семинар с Куликовым А.А.:

- все изменения по налогам
- страховые взносы
- требования к отчётности

Подробности
Готовитесь к отчетности за 1 квартал?
Классный подарок бухгалтеру! Антистресс для ключевого сотрудника

Подарите важному для вашего бизнеса человеку:

- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане

Подробности
Классный подарок бухгалтеру!
Консультации для юрлиц Помощь рядом!

Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ

Задать вопрос экспертам
Консультации для юрлиц
О чем кадровику нужно знать в 2024?

- Особые категории работников
- Воинский учёт
- ЭДО

Записаться
О чем кадровику
Готовитесь к отчетности за 1 квартал? Семинар с Куликовым А.А.:

- все изменения по налогам
- страховые взносы
- требования к отчётности

Записаться
Готовитесь к отчетности за 1 квартал?
Управление финансами в кризис

- оборотные средства
- управление денежными потоками
- решение практических примеров
- антикризисное управление

Записаться
Управление финансами
Гособоронзаказ: что важно знать?

- раздельный учет
- отчетность
- ошибки
- судебная практика

Записаться
Гособоронзаказ:
СМЕШАННЫЙ самый современный абонемент

Новый формат абонемента в 2024:
- 2 видеосеминара
- 2 очных семинара
- выбрать можно любую тему

Записаться
СМЕШАННЫЙ
Классный подарок бухгалтеру! Антистресс для ключевого сотрудника

Подарите важному для вашего бизнеса человеку:

- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане

Записаться
Классный подарок бухгалтеру!
Консультации для юрлиц Помощь рядом!

Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ

Записаться
Консультации для юрлиц

Счёт-фактура для иностранного исполнителя

Счёт-фактура для иностранного исполнителя

Вопрос: Российская организация-заказчик производит оплату консультационных услуг иностранной организации-исполнителю, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, частичной предоплатой, а затем несколькими платежами после оказания услуг. Каким образом заказчику как налоговому агенту по НДС следует составлять от имени исполнителя счета-фактуры на услуги?

Отвечает налоговый консультант «М-СТАЙЛ» (Региональный информационный центр Сети Консультант Плюс) Лазутин Сергей Михайлович: Если российская организация-заказчик производит оплату консультационных услуг иностранной организации-исполнителю, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, частичной предоплатой, а затем несколькими платежами после оказания услуг, то, по нашему мнению, заказчику как налоговому агенту по НДС следует составлять от имени исполнителя счета-фактуры на услуги отдельно на каждую перечисленную исполнителю сумму (как на предоплату, так и на каждую оплату приобретенных услуг) в течение 5 календарных дней со дня оплаты.

Обоснование: В соответствии с п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При исчислении суммы НДС в соответствии с п.п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами, указанными в п.п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, составляются счета-фактуры в порядке, установленном п.п. 5 и 6 ст. 169 НК РФ.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика (иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика) и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС.

В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата НДС производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.

На основании п. 15 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, далее - Правила) налоговые агенты, указанные в п.п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении НДС (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или при приобретении товаров, работ, услуг).

По нашему мнению, приведенные нормы позволяют сделать вывод, что исчисление сумм НДС налоговыми агентами, приобретающими у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, работы (услуги), местом реализации которых признается территория РФ, производится отдельно при каждой выплате денежных средств иностранным лицам: как при предварительной оплате, так и при оплате приобретенных работ (услуг).

На основании изложенного полагаем, что при оплате российской организацией-заказчиком консультационных услуг иностранной организации-исполнителя, не состоящей на учете в налоговых органах РФ, частичной предоплатой, а затем несколькими платежами после оказания услуг, заказчику как налоговому агенту по НДС следует составлять от имени исполнителя счета-фактуры на услуги отдельно на каждую перечисленную исполнителю сумму (как на предоплату, так и на каждую оплату приобретенных услуг) в течение 5 календарных дней со дня оплаты. 


Остались вопросы? Задайте на форуме!

Внимание!
Законодательство РФ меняется часто, поэтому опубликованный материал может быть неактуален.
Чтобы уточнить информацию по этому вопросу, вы можете обратиться по телефону 8 800 2000 226,
либо оставить его на форуме: https://vashseminar.ru/forum/.

Оцените, пожалуйста, эту статью:
(0)
Получите 10 новых документов по НДС!
E-Mail*
Имя*
Подписной раздел Видеогалерея
Виджет для яндекса

VashSeminar.ru

Разместите новости и акции с нашего сайта, на главной странице ЯНДЕКСА
и вы не пропустите наши выгодные предложения!

добавить на Яндекс

Подписка на новостные рассылки сайта

Контакты для прессы

(812) 244-95-95

+79111800278 - моб. отдела семинаров

E-mail: Seminar@m-style.spb.ru


Яндекс.Метрика
X
Регистрация участников мероприятия


Мероприятие*
Бронирование:
Цена:
ФИО*
Компания*
Почта*
Телефон*
Получать новости?
spamtest
spamtest
Промокод (если есть)
Я принимаю политику конфиденциальности и даю согласие на обработку моих персональных данных*
CITY_MAIL CITY_MAIL
Защита от автоматического заполнения
 
Введите символы с картинки*

* - обязательные поля

vk.com ok.ru ok.ru TelegramNew zen.yandex.ru