Топ-5 ошибок в расчёте 6-НДФЛ и как их не допустить

Ошибки в расчёте НДФЛ чаще всего делают не из-за невнимательности, а потому что не учитывают нюансы, которых с каждым годом всё больше. Проверьте себя перед отправкой отчёта:

- Ошибка №1. Применение стандартных вычетов без учёта изменений 2025 года. Чаще всего они касаются вычетов на детей. В 2025 году изменились суммы вычетов, обновились лимиты доходов. Вычеты нельзя применять прежде, чем получены подтверждающие документы – например, справки о лечении или обучении. Дата поступления документов должна быть зафиксирована. Данные о вычетах в 6-НДФЛ должны совпадать с данными в справках 2-НДФЛ – налоговая теперь это отслеживает с удвоенным вниманием.

- Ошибка №2. Нечеткое понимание новшества - в январе была введены пятиступенчатая и двухступенчатая шкалы НДФЛ-ставок для разных налоговых баз, в которые включаются различные виды доходов. Например, зарплата и районные коэффициенты с «северными» надбавками относятся к разным налоговым базам, разным налоговым ставкам и разным КБК. Комбинаций по видам доходов много и нужно чётко понимать какие из них и НДФЛ отражать вместе, а какие отдельно.

- Ошибка №3. Путаница в понимании разницы между датой удержания налога и датой выплаты дохода. Каждому виду дохода соответствует своя дата выплаты дохода, дата удержания НДФЛ и дата перечисления.

- Ошибка №4. Необоснованное применение ставок НДФЛ. Например, у работника изменился резидентский статус, а к его доходу продолжают применять ставку 30%. То же самое касается предоставления льгот некоторым категориям работников, например, ИТ-специалистам. Право на льготы возникает только при соблюдении необходимых условий. В этих случаях важно фиксировать дату резидентства в учётной политике и кадровых документах, следить за тем. Чтобы статус аккредитованной компании и функции, которые выполняет сотрудник, соответствовали требованиям ФНС.

- Ошибка №5. Применение устаревших кодов доходов и вычетов. С 1 января 2025 применяют обновлённые перечни, в которые добавили новые позиции, например:

- 1241 - выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией;

- 2006 - районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников из районов Крайнего Севера, приравненных к ним местностей, районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;

- 2792 - доходы от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.

Примеры новых кодов вычетов:

- 150 - 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;

- 513 - вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет;

- 515 - 517 - вычеты на долгосрочные сбережения.

Хотите научиться заполнять отчёт НДФЛ грамотно, без стресса… регистрируйтесь для просмотра видеосеминара «Принятые и перспективные изменения в трудовое и налоговое законодательство. Подготовка к полугодовой отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персучету».

Работать с НДФЛ в 2025 году стало сложнее, однако, с пояснениями Морозовой Ирины Владимировны вы точно справитесь!

Подготовлено по материалам СПС КонсультантПлюс.