Организация осуществляет деятельность по договору доверительного управления имуществом. Надо ли открывать отдельный банковский счет и какая ответственность грозит за его отсутствие?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по договору доверительного управления имуществом. Надо ли открывать отдельный банковский счет и какая ответственность грозит за его отсутствие?

Ответ: Нормами Кодекса об административных правонарушения РФ не предусмотрена ответственность при не открытии отдельного банковского счета по доверительному управлению.

Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 1018 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

Во исполнение указанной статьи ГК РФ Банк России в п. 2.7 Инструкции от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов" прописал, что счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления операций, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Полагаем, что у организации при хранении денежных средств по договору доверительного управления на собственном банковском счете могут возникнуть риски, связанные с отчуждением средств учредителя в виде взыскания налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счете налогоплательщика – организации (ст. 46 Налогового кодекса РФ). В этом случае придется доказывать контролирующим органам, что списанные денежные средства не являются собственностью организации.

Что же касается штрафов, то Кодексом об административных правонарушения РФ не предусмотрены санкции при не открытии отдельного банковского счета по доверительному управлению.

Р.Х.Дочкин
ООО "М-СТАЙЛ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс