Исправления в счете-фактуре

Изменения в форме счета-фактуры спровоцировали путаницу и панику в рядах бухгалтеров.

Новая форма действует с 1 июля 2021 года. Товар продавец отгрузил 29 и 30 июня, а счет-фактуру выставил уже в июле, по новой форме. В каком периоде должен быть зарегистрирован этот счет-фактура продавцом и покупателем в книге продаж и в книге покупок соответственно?

Смотрим на факты:

1. Счет-фактура выставлен в начале июля.

2. Стало быть, то, что он выставлен по новой форме – это верно.

3. Когда отгрузка произошла фактически – значения не имеет.

Что делать поставщику?

Поставщик должен зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж в периоде возникновения налогового обязательства. В описываемой ситуации это II квартал. Дата выставления счета-фактуры здесь роли не играет. Смотрите п.2 Правил ведения книги продаж, утвержденные Постановлением №1137.

Что делать покупателю?

Новая форма счета-фактуры не является препятствием для применения покупателем вычета входного НДС во II квартале при одновременном соблюдении условий:

1. Полученные товары покупатель принял к учету во II квартале

2. Покупатель получил счета-фактуры до срока представления декларации по НДС за II квартал (25 июля 2021 года).

Подготовлено по материалам Журнала "Главная книга".

Больше информации о документах есть в видеосеминарах для бухгалтера. Кликните на кнопку ниже, чтобы выбрать интересную для вас тему