Электронная форма счета-фактуры

Электронные счета-фактуры и КСФ пока не изменились. Например, в них отсутствует строка 5а. ФНС в своем Письме от 29 июля 2021 №СД-4-3/10681@ поясняет, что до тех пор, пока в электронные форматы документов не внесут изменения, они действуют. Применяя действующую электронную форму счета-фактуры, налогоплательщик аккуратно исполняет свои НДС-обязанности. Этот же счет-фактура и КСФ может применяться покупателями для получения вычетов в полной мере.

В утвержденном формате электронного счета-фактуры обязательно так же наличие столбцов 12, 12а и 13. Они должны быть, даже если вы работаете с непрослеживаемыми товарами.

Также в электронный счет-фактура должен быть подписан усиленной квалифицированной подписью уполномоченного лица продавца.

Соблюдение этих правил важно покупателю для получения вычета входного НДС.

Обратите внимание также на то, что если электронные счета-фактуры содержат реквизиты прослеживаемости товаров, то их нельзя выставлять в зашифрованном виде – неважно, предусмотрено ли шифрование канала передачи данных или нет.

Графы 12-13 можно не формировать только при составлении бумажных (!) счетов-фактур по непрослеживаемым товарам (работам, услугам, имущественным правам).

Подготовлено по материалам Журнала "Главная книга".

Больше информации о документах есть в видеосеминарах для бухгалтера. Кликните на кнопку ниже, чтобы выбрать интересную для вас тему