Экспедитор-нерезидент: НДС и налог на прибыль

Российская организация приобрела импортный товар в Европе и заключила договор транспортной экспедиции с юрлицом – резидентом Евросоюза. Будет ли российская сторона налоговым агентом по НДС и по налогу на прибыль при оплате услуг зарубежного экспедитора по транспортировке товара из Европы в РФ?

Давайте разбираться:

1. Товар перевозится из Европы в Россию, стало быть, у заказчика не возникает обязанностей налогового агента по НДС: РФ в данном случае не является местом оказания услуг по организации международной перевозки.

2. Ведет ли иностранный экспедитор деятельность через постоянное представительство в России? Если нет, то его услуги по транспортировке товара налогом на прибыль в России не облагаются. Стало быть, заказчик при оплате услуг зарубежной компании, не становится налоговым агентом по налогу на прибыль.

3. Доходы иностранной экспедиторской компании признаются доходами от источника в РФ. Такие доходы, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ, по мнению ИФНС, нужно отразить в налоговом расчете о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

Подготовлено по материалам Журнала "Главная книга".

Больше информации о налогах есть в видеосеминарах для бухгалтера. Кликните на кнопку ниже, чтобы выбрать интересную для вас тему