Добавить в Избранное Заказать обратный звонок
Ваш город:
Санкт-Петербург
Выберите город:
Санкт-Петербург
Москва
Как пройти налоговую проверку в 2024? Все, что нужно знать:

- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ

Посмотреть программу
Как пройти налоговую проверку в 2024?
НДС и налог на прибыль: что нового?

- Общие вопросы
- НДС
- Налог на прибыль

Посмотреть программу
 НДС и налог на прибыль:
6-НДФЛ в 2024 году – новый бланк и правила контроля

Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм

Посмотреть программу
6-НДФЛ в 2024 году –
Изменения в системе воинского учета: что нужно знать работодателям?

- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
  работодателей

Подробности
Изменения в системе воинского учета:
Классный подарок бухгалтеру! Антистресс для ключевого сотрудника

Подарите важному для вашего бизнеса человеку:

- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане

Подробности
Классный подарок бухгалтеру!
Консультации для юрлиц Помощь рядом!

Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ

Задать вопрос экспертам
Консультации для юрлиц
Как пройти налоговую проверку в 2024? Все, что нужно знать:

- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ

Записаться
Как пройти налоговую проверку в 2024?
Новый видеосеминар об НДС и налоге на прибыль

- ценообразование,
- момент реализации,
- расторжение договора,
- НДС,
- налог на прибыль

Записаться
Новый видеосеминар об
НДС и налог на прибыль: что нового?

- Общие вопросы
- НДС
- Налог на прибыль

Записаться
 НДС и налог на прибыль:
6-НДФЛ в 2024 году Основные новости о:

- новой форме 6-НДФЛ;
- страховых вносах;
- взносах на травматизм

Записаться
6-НДФЛ в 2024 году
6-НДФЛ в 2024 году – новый бланк и правила контроля

Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм

Записаться
6-НДФЛ в 2024 году –
Изменения в системе воинского учета: что нужно знать работодателям?

- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
  работодателей

Записаться
Изменения в системе воинского учета:
НДС и налог на прибыль особенности уплаты в 2024 году

- изменения в НК РФ
- новые формы документов
- разбор сложных вопросов
  и типичных ошибок

Записаться
НДС и налог на прибыль
Управление финансами в кризис

- оборотные средства
- управление денежными потоками
- решение практических примеров
- антикризисное управление

Записаться
Управление финансами
Гособоронзаказ: что важно знать?

- раздельный учет
- отчетность
- ошибки
- судебная практика

Записаться
Гособоронзаказ:
СМЕШАННЫЙ самый современный абонемент

Новый формат абонемента в 2024:
- 2 видеосеминара
- 2 очных семинара
- выбрать можно любую тему

Записаться
СМЕШАННЫЙ
Классный подарок бухгалтеру! Антистресс для ключевого сотрудника

Подарите важному для вашего бизнеса человеку:

- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане

Записаться
Классный подарок бухгалтеру!
Консультации для юрлиц Помощь рядом!

Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ

Записаться
Консультации для юрлиц

Возмещение затрат исполнителю по договору ГПД

Возмещение затрат исполнителю по договору ГПД Для разовых работ многие организации предпочитают нанимать физлиц без статуса ИП или самозанятых. Каким образом нужно учитывать компенсацию затрат, если с подрядчиком заключен гражданско-правовой договор (ГПД)?


Начнем с того, что определимся с тем, что можно отнести к «дополнительным затратам»

Такими могут быть, например:

- проезд исполнителя в другую местность
- проживание в гостинице


Как оформить обязанности обеих сторон по возмещению затрат? 



Пропишите в договоре обязанность заказчика по возмещению расходов, связанных с выполнением конкретной работы. Заказчик может закрепить определенные лимиты по возмещению. Это касается, например, класса вагона поезда, салона в самолете или категории гостиничного номера. Заказчик может сформулировать свои обязанности по возмещению расходов, если только они касаются эконом-класса – за исключением тех случаев, когда подрядчик просто не смог взять билеты в эконом, поскольку были только бизнес. На такой случай в договоре нужно отметить необходимость взять справку у перевозчика или в гостинице об отсутствии альтернатив.


НДФЛ


- Версия МИНФИН:

В своих письмах за 2017–2020 гг. он говорит, что оплата или компенсация расходов физлицу-исполнителю в рамках ГПД облагается НДФЛ. Допустим, заказчик оплачивает исполнителю гостиницу. У того возникает доход в натуральной форме. Стало быть, с любых ближайших выплат исполнителю нужно удержать НДФЛ, причем сумма удержания не может быть более 50% от выплачиваемого дохода.
В отношении самозанятого заказчик является его налоговым агентом по НДФЛ: натуральный доход в виде компенсации за гостиницу, не является объектом обложения НПД.

- Версия Верховного суда (ВС):

ВС считает, что, если физлицо получило блага в виде оплаты за него услуг, товаров, работ, и блага эти были предоставлены в большей степени в интересах того, кто за них платил, то НДФЛ не начисляется.
Судебной практики по подобным вопросам очень мало. Поэтому рисковать ли и не начислять НДФЛ – решать вам. 


Внимание: можно заключить ГПД с включением возмещения в общую сумму выплаты. Тогда подрядчик сможет, при наличии подтверждающих расходы документов и письменного заявления, получить профессиональный вычет.


laptop-2838921_1920.jpg


Страховые взносы


1. Если возмещение расходов входит в сумму вознаграждения, то со всей суммы нужно будет начислить и возместить страховые взносы

2. Если указать в договоре, что расходы будут возмещены физлицу отдельно, то страховые взносы не начисляются.



Учет в налоговых расходах:


1. Заказчик на ОСН: если расходы подрядчика экономически обоснованы и подтверждены документами, то сумму возмещения затрат исполнителя можно учесть для целей налога на прибыль в составе прочих расходов. 

2. Заказчик на "доходно-расходном" УСН: перечень расходов для УСН-щиков закрытый и в нем нет оплаты или компенсации затрат исполнителя по ГПД. Чтобы учесть сумму возмещения затрат в расходах, нужно включить все накладные расходы в вознаграждение подрядчику. Сумма эта, конечно, будет примерной и со всей нее нужно будет уплатить взносы.


В ГПД не стоит указывать выплату суточных. Их выплачивают командированным, которые работают по трудовому договору – тогда они не облагаются НДФЛ. Суточные исполнителя от налога не освобождены. Есть риск, что учесть их в прибыльных расходах тоже не дадут.



Подготовлено по материалам Журнала "Главная книга".



Больше информации о налогах есть в видеосеминарах для бухгалтера. Кликните на кнопку ниже, чтобы выбрать интересную для вас тему


Видеосеминары для бухгалтера

Внимание!
Законодательство РФ меняется часто, поэтому опубликованный материал может быть неактуален.
Чтобы уточнить информацию по этому вопросу, вы можете обратиться по телефону 8 800 2000 226,
либо оставить его на форуме: https://vashseminar.ru/forum/.

Оцените, пожалуйста, эту статью:
(0)
Получите 10 новых документов по НДС!
E-Mail*
Имя*
Подписной раздел Видеогалерея
Виджет для яндекса

VashSeminar.ru

Разместите новости и акции с нашего сайта, на главной странице ЯНДЕКСА
и вы не пропустите наши выгодные предложения!

добавить на Яндекс

Подписка на новостные рассылки сайта

Контакты для прессы

(812) 244-95-95

+79111800278 - моб. отдела семинаров

E-mail: Seminar@m-style.spb.ru


Яндекс.Метрика
X
Регистрация участников мероприятия


Мероприятие*
Бронирование:
Цена:
ФИО*
Компания*
Почта*
Телефон*
Получать новости?
spamtest
spamtest
Промокод (если есть)
Я принимаю политику конфиденциальности и даю согласие на обработку моих персональных данных*
CITY_MAIL CITY_MAIL
Защита от автоматического заполнения
 
Введите символы с картинки*

* - обязательные поля

vk.com ok.ru ok.ru TelegramNew zen.yandex.ru