ЕНП для УСНЧто нужно знать тем, кто применяет УСН о новом порядке уплаты налогов – едином налоговом платеже (ЕНП)? На данный момент о нем больше вопросов, чем ответов.
Основные тезисы:- ЕНП введен с 2023 года - Организации и ИП определяют сумму платежа из составных частей - Сумма ЕНП, складывается из общей суммы: · авансовых платежей, · сборов, · страховых взносов, · пеней, · штрафов, · процентов - ЕНП может уплачиваться (перечисляться) налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов, налоговыми агентами: · самостоятельно · на основании требования налоговой · совокупно - Сумма ЕНП перечисляется в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства одним платежом.
Документы для изучения: п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Налоговики ведут единый налоговый счет (ЕНС) по каждой организации и по каждому физическому лицу. На ЕНС отражается и ЕНП, и совокупная обязанность по данным налоговых органов.
Совокупная обязанность формируется из: - налоговых деклараций, которые подает налогоплательщик, - уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносах, которые были представлены в налоговую, - сообщений об суммах налогов, исчисленных налоговым органом, - решений налоговиков по результатам мероприятий налогового контроля, - судебных решений, - решений налоговиков о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.
Формирование обязанности начинается со дня подачи этих документов, но не ранее наступления срока уплаты соответствующего платежа.
Совокупная обязанность включает: • налоги, • авансовые платежи, • страховые взносы, • пени и штрафы, • проценты.
В совокупную обязанность не входят: • НДФЛ с доходов иностранных граждан, которые работают в РФ по патенту; • госпошлины, исполнительный документ на уплату которых, суд не выдал; • налоги, сборы, страховые взносы, подлежащие уменьшению, если с окончания установленного срока их уплаты прошло более трех лет; • НПД самозанятых, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, которые уплачены отдельно от ЕНП.
Чтобы внести деньги на единый счет, налогоплательщикам достаточно указать только сумму платежа и ИНН. Из этой общей суммы налоговики самостоятельно будут распределять средства в счет уплаты обязательных платежей, соблюдая установленный порядок очередности.
Сроки уплаты ЕНП Перечислять ЕНП нужно в сроки, которые установлены для уплаты налогов. Как правило, это 28 число соответствующего месяца. Но срок уплаты самого ЕНП в настоящий момент не определен. Новые сроки уплаты основных налогов указаны в табличке – иллюстрации из рабочей тетради к семинару о работе с УСН в 2023 году.
Чтобы понимать, какую конкретную сумму ЕНП нужно уплатить на определенную дату, нужно сложить все текущие платежи и размер недоимок к этой дате. Чтобы избежать отрицательного сальдо на ЕНС, можно запросить у налоговиков информацию о его состоянии. Можно также перечислить средства на ЕНС «с запасом».
ЕНП засчитывается в следующем порядке:
1. Недоимки (с наиболее раннего момента их выявления). 2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по уплате). 3. Пени. 4. Проценты. 5. Штрафы.
Если средств на ЕНП на дату, в которую нужно уплатить налоги и взносы одновременно, недостаточно, то платеж зачтут пропорционально, с учетом приоритетности.
Для тех, кому интересна тема об уплате ЕНП для УСН-щиков, мы предлагаем посмотреть видеосеминар «Особенности применения упрощенной системы налогообложения в 2023 году». Кроме видео, вы получите еще и рабочую тетрадь со множеством готовых инструкций: · «Как заполнить реквизит "Признак налогоплательщика?» · «Какую ставку УСН применять при смене адреса организации или ИП?» · «Какие доходы учитываются при УСН с объектом "доходы"?» и т.д. Все – со ссылками на нормативные документы.
Внимание!
|
Виджет для яндекса
Подписка на новостные рассылки сайта
Контакты для прессы
(812) 244-95-95 +79111800278 - моб. отдела семинаров E-mail: Seminar@m-style.spb.ru |