- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ
Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм
- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
работодателей
Подарите важному для вашего бизнеса человеку:
- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане
Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ
- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ
- ценообразование,
- момент реализации,
- расторжение договора,
- НДС,
- налог на прибыль
- новой форме 6-НДФЛ;
- страховых вносах;
- взносах на травматизм
Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм
- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
работодателей
- изменения в НК РФ
- новые формы документов
- разбор сложных вопросов
и типичных ошибок
- оборотные средства
- управление денежными потоками
- решение практических примеров
- антикризисное управление
- раздельный учет
- отчетность
- ошибки
- судебная практика
Новый формат абонемента в 2024:
- 2 видеосеминара
- 2 очных семинара
- выбрать можно любую тему
Подарите важному для вашего бизнеса человеку:
- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане
Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ
Ответственность за нарушения при уплате налогов для организаций и ИП
Чем грозит неуплата или неполная уплата налогов, страховых вносов и сборов? Ответственность для налогоплательщиков и налоговых агентов будет разной. Если назначат штраф, то к его сумме добавят пени. Если налог рассчитан и отражен в декларации корректно, но уплатили его с опозданием, то начислят только пени. Разберем возможные последствия популярных нарушений.
Неуплата налогов (сборов, страховых взносов)1. Штрафы для налогоплательщиков – организации и ИП начислят:
- если налоговый платеж был уплачен не вовремя или же уплачен, но не полностью из-за того, что сумма была определена неправильно (занижение налоговой базы, некорректный расчет и т.д.) Сумма штрафа: - стандартно 20% от недоимки, - если налоговики докажут умысел, то 40%. Данное нарушение регулируется ст. 122 НК РФ. Если речь пойдет о занижении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков, то штраф выпишут также ответственному участнику группы. Если в занижении виноват не он, а другой участник группы, который предоставил недостоверную информацию, то оштрафуют только виновника – в размере 20% от недоимки. Если в его действиях докажут умысел, то на 40%.
- если недоимка образовалась из-за грубого нарушения правил учета Штраф по п.3 ст. 120 НК РФ от 40 000 рублей до 20% от суммы недоимки. Штраф могут выписать или по п. 3 ст. 120 НК РФ или за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. Одновременно за оба этих нарушения штрафовать нельзя.
- если недоимка возникла из-за того, что налогоплательщик – контролирующее лицо не включил в налоговую базу долю прибыли контролируемой иностранной компании Штраф по ст. 129.5 НК РФ составляет от 100 000 рублей до 20% от суммы недоимки. Если налогоплательщик не смог подать вовремя документы за отчетные периоды 2021-2022 гг., подтверждающие размер прибыли/убытка КИК из-за того, что иностранные государства ввели меры ограничительного характера, то привлечь его к ответственности по ст. 129.5 НК РФ не могут. Чтобы не получить штраф, налогоплательщик должен: - вовремя подать пояснения (документы) в налоговую, которые подтверждают соответствующие факты; - при первой возможности представить документы, подтверждающие размер прибыли/убытка КИК; - при установлении обязанности уплаты налога с прибыли КИК за 2021, 2022 гг. подать налоговую декларацию с отражением этого дохода.
- занижение налога произошло из-за того налогоплательщик заключал сделки с взаимозависимыми лицами на нерыночных условиях, а корректировку для целей налогообложения не провел Штраф по п.1 ст. 105.3, ст. 129.3 НК РФ – 40% от недоимки, минимальная сумма – 30 000 рублей. Штраф по п. 1 ст. 129.3 НК РФ нельзя применить к контролируемым сделкам, доходы/расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 НК РФ с 1 января 2022 по 31 декабря 2023 года включительно. Дата заключения договора по ним не имеет значения.
- неуплата страховых взносов Стандартный штраф – 20% от суммы страховых взносов к уплате. Если докажут умысел - 40%.
Важно! За неуплату недоимки в крупном или особо крупном размере для должностных лиц организации и для ИП может наступить уголовная ответственность по статьям 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.
2. Штрафы для налоговых агентов – организаций и ИП начислят:
- если налог не уплачен. Налог не удержали в принципе, либо удержали, но не уплатили. Штраф по ст. 123 НК РФ – 20% от суммы, которая должна была быть перечислена в бюджет.
- в случае недоимки из-за грубого нарушения правил учета. Штраф по п.3 ст. 120 НК РФ – от 40 000 рублей до 20% от суммы недоимки.
Налоговых агентов могут привлечь к ответственности либо за неуплату налога по ст. 123 НК РФ, либо за грубое нарушение правил учета по п.3 ст. 120 НК РФ, но не за то и другое вместе. За неуплату недоимки в крупном и особо крупном размере налоговых агентов могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ.
Подготовлено по материалам СПС КонсультантПлюс.
Больше информации о налогах - в видеосеминарах для бухгалтера. Кликните на кнопку ниже.
Внимание!
|
Виджет для яндекса
Подписка на новостные рассылки сайта
Контакты для прессы
(812) 244-95-95 +79111800278 - моб. отдела семинаров E-mail: Seminar@m-style.spb.ru |
