- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ
Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм
- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
работодателей
Подарите важному для вашего бизнеса человеку:
- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане
Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ
- об уточненных декларациях
- жалобе в ЦА ФНС
- грамотных ответах на претензии о контрагентах
- трендах налоговых проверок 2024 г.
- новой программе АСК – НДФЛ
- ценообразование,
- момент реализации,
- расторжение договора,
- НДС,
- налог на прибыль
- новой форме 6-НДФЛ;
- страховых вносах;
- взносах на травматизм
Все новости об:
- НДФЛ
- страховых взносах
- взносах на травматизм
- обзор законодательства;
- правила работы с повестками;
- как наладить учет в организации;
- обязанности и ответственность
работодателей
- изменения в НК РФ
- новые формы документов
- разбор сложных вопросов
и типичных ошибок
- оборотные средства
- управление денежными потоками
- решение практических примеров
- антикризисное управление
- раздельный учет
- отчетность
- ошибки
- судебная практика
Новый формат абонемента в 2024:
- 2 видеосеминара
- 2 очных семинара
- выбрать можно любую тему
Подарите важному для вашего бизнеса человеку:
- полезный семинар, который он выберет сам
- целый день вне офиса в отличной компании
- прекрасный обед в ресторане
Назрел вопрос к налоговому консультанту или юристу?
Задайте его он-лайн!
Отвечают эксперты Учебного Центра М-СТАЙЛ
Правила уплаты налогов с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 бизнес будет уплачивать налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Какая часть платежа уйдет в счет уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов распределять налоговики будут сами. Плательщик налога самостоятельно должен будет отслеживать сроки платежей, полноту их уплаты, форму и порядок расчетов с бюджетом. Если деньги в нужном объеме не поступят вовремя в бюджет, то у налогоплательщика возникнет задолженность по налогу. Соответственно у инспекции появится повод не только начислить пени, но и привлечь налогоплательщика к ответственности. Дабы этого не произошло, нужно четко понимать – кто, когда, куда и как должен перечислять платежи по новым правилам. Отвечаем по порядку.
1. Кто:- налогоплательщики; - налоговые агенты (в некоторых случаях). Обязанность по уплате налогов прописана в налоговом законодательстве. ПП «а» п.1 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ называет общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязаны внести в бюджет налогоплательщики, «совокупной обязанностью». По общему правилу единый налоговый платеж налогоплательщик/налоговый агент перечисляют самостоятельно, однако ЕНП может быть переведен и третьим лицом (п. п. 2, 9 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Но не обходится и без исключений: например, НДС за простое товарищество платит ответственный участник.
2. Порядок уплаты ЕНПЕсли кратко, то налогоплательщик перечисляет ЕНП на единый налоговый счет Федерального казначейства. Счет ведется по каждой организации и физлицу. Затем инспекция определяет совокупную обязанность по налогам и сравнивает ее с суммой ЕНП, а затем пропорционально распределяет деньги в счет уплаты налогов. Обратите внимание, что, помимо той суммы, что перечислил сам налогоплательщик, ЕНП состоит, в том числе, из: - сумм, которые были взысканы с налогоплательщика/налогового агента; - сумм, которые подлежат возмещению инспекцией; - сумм, которые были начислены в качестве процентов на излишне взысканные инспекцией суммы.
Отправленные денежные средства будут засчитывать в такой последовательности (п. 9 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ): - недоимка; - налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы; - пени; - проценты; - штрафы.
Что не учтут на едином налоговом счете? Что необходимо перечислять отдельно? - НДФЛ с доходов иностранцев, которые работают по патенту; - госпошлина, если по ней суд не выдал исполнительный документ.
Налог на профессиональный доход можно платить в составе ЕНП и отдельно.
3. Срок уплаты
Если не хочется платить пени, то налоги нужно платить вовремя. Сроки уплаты для каждого налога свои, все они установлены Налоговым кодексом РФ. ЕНП можно платить до наступления официального срока уплаты, заранее. П. 3 ст. 57 НК РФ говорит нам, что срок уплаты налога может быть определен: - календарной датой. Например, стандартный срок уплаты налога на прибыль для организаций – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285 НК РФ, пп. "а" п. 22 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ); - истечением периода времени. Допустим, как в случае с авансовым платежом по ЕСХН, который нужно уплачивать не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода – полугодия (п. 2 ст. 346.7, п. 2 ст. 346.9 НК РФ); - наступлением определенного события или совершением конкретного действия. Вспомним ИП, которые переходят на патентную систему налогообложения. Налог они обязаны уплатить не позднее окончания действия патента, если он получен на срок до шести месяцев (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Но, все-таки, большинство налогов нужно уплачивать примерно 28 числа месяца. Сроки уплаты налогов устанавливают в рабочих и календарных днях. Если речь идет о втором варианте, то налог исчисляется с учетом выходных, нерабочих и нерабочих праздничных дней. Когда последний день срока уплаты налога выпадает на выходной, нерабочий или нерабочий праздничный день, налог можно перечислить в следующим за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Что будет, если налог перечислить с опозданием: - налоговая начислит пени на сумму недоимки; - инспекция взыщет задолженность; - могут привлечь к налоговой, административной или уголовной ответственности, в зависимости от размера налога, правильности расчета и того, кто его не уплатил.
В некоторых случаях допускается попросить отсрочку или рассрочку по уплате налога (п. 24 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ).
4. Валюта, в которой можно уплачивать налогиОднозначно в рублях, даже если сумма налога рассчитана в иностранной валюте. В таком случае налог пересчитывается по официальному курсу Банка России на дату уплаты. Рассчитать и уплатить налог нужно также с доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды. Налог исчисляется в полных рублях, а уплачивается в округленной сумме. По правилу из п. 6 ст. 52 НК РФ округлять налог нужно так: - если сумма менее 50 копеек, то она отбрасывается; - если сумма налога 50 копеек и более, то она округляется до полного рубля.
5. Способы уплаты налога- банковский безналичный перевод. Налогоплательщик заполняет платежное поручение по правилам, предусмотренных в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н и Приложении 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П и направляет его в банк. Если в платежном поручении сделать ошибку в реквизитах счета Федерального казначейства и/или наименовании банка получателя и налог оказался неперечисленным, то он будет считаться неуплаченным. - через банк: наличными деньгами (кроме организаций) или со счета, МФЦ, почту, местную администрацию (для физлиц, ИП).
Если ЕНП вносит третье лицо, то при перечислении налога должен быть указан ИНН налогоплательщика/налогового агента, за которого уплачивается ЕНП. Если на едином налоговом счете сальдо положительное, то налог может быть уплачен путем зачета в счет уплаты конкретного налога. Положительное сальдо можно зачесть в счет уплаты налога за третье лицо. Организация не может уплачивать налоги наличными средствами (п. 9 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ, ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности). Если уплачивать за организацию будет третье лицо, то и оно должно перечислить налог по безналу. Будет ли считаться налог уплаченным, зависит также от формы, в которой его платят: безналичным переводом, наличными деньгами, зачетом положительного сальдо единого счета и т.д.
Подготовлено по материалам СПС КонсультантПлюс.
Больше информации о налогах - в видеосеминарах для бухгалтера. Кликните на кнопку ниже.
Внимание!
|
Виджет для яндекса
Подписка на новостные рассылки сайта
Контакты для прессы
(812) 244-95-95 +79111800278 - моб. отдела семинаров E-mail: Seminar@m-style.spb.ru |
